उत्तर:

भूमिका:

संसाधन संवर्धन और धन का पुनर्वितरण करके आर्थिक परिणामों को आकार देने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है । यह समावेशी विकास को बढ़ावा देने और असमानता को कम करने के लिए एक उपकरण के रूप में कार्य करती है। अच्छी तरह से डिज़ाइन की गई कर नीतियाँ संसाधनों के समान वितरण को सुनिश्चित करके और समाज के सभी वर्गों के लिए आर्थिक समृद्धि को बढ़ावा देकर सतत विकास में योगदान दे सकती हैं ।

मुख्य भाग:

भारत में समावेशी विकास और संसाधनों के न्यायसंगत वितरण में कर नीति की भूमिका:

• प्रगतिशील कराधान: एक कर प्रणाली जिसमें उच्च आय वाले व्यक्तियों पर निम्न आय वाले व्यक्तियों की तुलना में उच्च दरों पर कर लगाया जाता है। इसका उद्देश्य कम आय वाले लोगों को धन का पुनर्वितरण करके आय असमानता को कम करना है, जिससे अधिक आर्थिक निष्पक्षता और सामाजिक समानता को बढ़ावा मिलता है ।
  उदाहरण के लिए: 2023 तक, प्रत्यक्ष कर, जिसमें आयकर और कॉर्पोरेट कर शामिल हैं, कुल कर राजस्व का लगभग 54% हिस्सा था , जो राजस्व सृजन में प्रगतिशील कराधान की भूमिका को दर्शाता है।
• अप्रत्यक्ष कर: जीएसटी प्रतिगामी है, लेकिन आवश्यक वस्तुओं पर छूट और कम दरें निम्न आय वर्ग पर इसके प्रभाव को कम करने में मदद करती हैं।
  उदाहरण के लिए: अनाज, सब्ज़ियाँ और बिना प्रसंस्कृत दूध सहित कच्चे खाद्य पदार्थ, साथ ही स्वास्थ्य सेवाएँ जैसी बुनियादी ज़रूरतें जीएसटी से मुक्त हैं, जिससे गरीबों पर कर का बोझ कम होता है।
• कॉर्पोरेट कर: निष्पक्ष कॉर्पोरेट कराधान सामाजिक कल्याण कार्यक्रमों और बुनियादी ढांचा परियोजनाओं को निधि देता है।
  उदाहरण के लिए: 2019 में मौजूदा कंपनियों के लिए कॉर्पोरेट कर की दरों में 17% की कटौती का उद्देश्य सामाजिक व्यय के लिए राजस्व बनाए रखते हुए निवेश को बढ़ावा देना था ।
• धन और संपत्ति कर: धन और संपत्ति पर कर, अनर्जित धन को पुनर्वितरित करके धन असमानता को दूर कर सकते हैं।
  उदाहरण के लिए: अंतर-पीढ़ीगत धन हस्तांतरण मुद्दों को संबोधित करने के लिए उत्तराधिकार कर को फिर से लागू करने का प्रस्ताव ।

हालिया कर सुधारों का प्रभाव:

• वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी): 2017 में लागू किया गया , जीएसटी ने अप्रत्यक्ष करों को सुव्यवस्थित किया, अनुपालन लागत को कम किया और कर आधार को बढ़ाया । जबकि जीएसटी ने कर संग्रह दक्षता में सुधार किया, इसे प्रतिगामी होने और छोटे व्यवसायों को प्रभावित करने के लिए आलोचना का सामना करना पड़ा ।
• कॉर्पोरेट कर दर में कटौती: 2019 में की गई कटौती का उद्देश्य निवेश और आर्थिक विकास को बढ़ावा देना था। इससे कारोबारी भावना को बढ़ावा मिला, लेकिन सामाजिक कार्यक्रमों के लिए राजस्व हानि की चिंता बढ़ गई।
• आयकर सुधार: 2020 में शुरू की गई नई कर व्यवस्था ने कर स्लैब को सरल बनाया और दरों को कम किया, लेकिन करदाताओं को छूट छोड़ने की आवश्यकता थी ।
  वित्त अधिनियम 2023 ने नई व्यवस्था को और अधिक आकर्षक बनाने के लिए कर दरों को और कम कर दिया, जिसमें उच्चतम कर दर 37% से घटाकर 25% कर दी गई ।
• करदाता चार्टर: 2020 में करदाता चार्टर की शुरूआत का उद्देश्य निष्पक्ष व्यवहार सुनिश्चित करके करदाताओं और प्रशासन के बीच विश्वास का निर्माण करना था ।
• फेसलेस कराधान: पारदर्शिता बढ़ाने , भ्रष्टाचार को कम करने और करदाताओं और कर अधिकारियों के बीच भौतिक संपर्क को कम करके करदाता सेवाओं में सुधार करने के लिए फेसलेस आकलन और अपील जैसी फेसलेस कराधान पहलों को लागू किया गया।

राजस्व सृजन और करदाता कल्याण में संतुलन हेतु रणनीतियाँ:

• कर आधार को व्यापक बनाना: छूटों को कम करना और करदाताओं की संख्या बढ़ाना मौजूदा करदाताओं पर बोझ डाले बिना राजस्व को बढ़ा सकता है। उदाहरण के लिए: 2023 तक, भारत में लगभग 77 करोड़ व्यक्तिगत कर रिटर्न दाखिल किए गए हैं, जो 1.4 बिलियन से अधिक की आबादी की तुलना में बढ़ते लेकिन अभी भी सीमित कर आधार को दर्शाता है।
• लक्षित सामाजिक व्यय: इसमें कर राजस्व को ऐसे कार्यक्रमों के वित्तपोषण के लिए आवंटित करना शामिल है जो सीधे विशिष्ट समूहों, विशेष रूप से जरूरतमंद लोगों, जैसे स्वास्थ्य सेवा, शिक्षा और सामाजिक सुरक्षा को लाभ पहुंचाते हैं ।
  उदाहरण के लिए: पीएम-किसान जैसी प्रत्यक्ष आय सहायता पहल किसानों को वित्तीय सहायता प्रदान करती है, जिससे गरीबी कम करने और आजीविका में सुधार करने में मदद मिलती है।
• कर अनुपालन बढ़ाना: कर प्रक्रियाओं को सरल बनाना और करदाता सेवाओं में सुधार करना स्वैच्छिक अनुपालन को बढ़ा सकता है।
  उदाहरण के लिए: फेसलेस असेसमेंट और एक समान आयकर रिटर्न फॉर्म की शुरुआत जैसी पहल पारदर्शिता में सुधार करती है और चोरी को कम करती है।
• न्यायसंगत कराधान नीतियाँ: ऐसी कर नीतियाँ बनाना जो गरीबों पर असंगत बोझ न डालें और यह सुनिश्चित करें कि अमीर लोग अपना उचित हिस्सा दें।
  उदाहरण के लिए: उच्च-स्तरीय वस्तुओं पर विलासिता कर लागू करना यह सुनिश्चित करता है कि बुनियादी वस्तुओं को प्रभावित किए बिना अमीर लोग अधिक योगदान दें।

निष्कर्ष:

भारत में समावेशी विकास और समान संसाधन वितरण को बढ़ावा देने के लिए एक अच्छी तरह से संरचित कर नीति महत्वपूर्ण है। हाल के कर सुधारों ने कर प्रशासन और अनुपालन में काफी सुधार किया है, लेकिन करदाता कल्याण के साथ राजस्व सृजन को संतुलित करने के लिए निरंतर नीति समायोजन की आवश्यकता है । भविष्य की रणनीतियों को कर आधार को व्यापक बनाने, अनुपालन बढ़ाने और समावेशी विकास पहलों का समर्थन करने के लिए राजस्व का प्रभावी ढंग से उपयोग करने पर ध्यान केंद्रित करना चाहिए, जिससे एक अधिक समतापूर्ण समाज का निर्माण हो सके।