राज्यों की राजकोषीय स्वायत्तता

• क्षतिपूर्ति के बाद कासमय
• नई चुनौतियाँ
  • GST (राज्यों को क्षतिपूर्ति) अधिनियम, 2017, जिसने राज्यों को पाँच वर्षों तक 14% वार्षिक राजस्व वृद्धि की गारंटी प्रदान की थी, की समाप्ति तथा क्षतिपूर्ति उपकर का नियमित GST ढाँचे में एकीकरण, राज्यों के लिए गहरी राजकोषीय अनिश्चितता और वित्तीय स्वायत्तता में क्षरण की स्थिति उत्पन्न कर रहा है।
  • राज्यों की प्रमुख चिंताएँ
    • राजस्व हानि: राज्यों का यह तर्क है कि केंद्र ने वास्तविक राजस्व हानि का मूल्यांकन कम करके किया है, विशेषकर उन उपभोग-प्रधान राज्यों में, जहाँ GST के परिणामस्वरूप कर आधार के परिवर्तन ने राजस्व प्रवाह पर प्रतिकूल प्रभाव डाला है।।
    • राजकोषीय स्वायत्तता का क्षरण: GST दरों में स्वतंत्र रूप से परिवर्तित करने का अधिकार न होने के कारण, राज्यों को केंद्रीय हस्तांतरण पर अधिक निर्भरता का सामना करना पड़ता है।
    • उपकर और अधिभार: केंद्र द्वारा गैर-विभाज्य राजस्व स्रोतों के बढ़ते उपयोग ने विभाज्य पूल को कम कर दिया है, सकल कर राजस्व में इसका हिस्सा 88.6% (2011-12) से घटकर 78.9% (2021-22) हो गया है (RBI, राज्य वित्त रिपोर्ट 2023-24)।
    • हस्तांतरण में कमी: 14वें वित्त आयोग के 42% (अब 41%) कर हस्तांतरण अधिदेश के बावजूद, बढ़ते उपकरों और विवेकाधीन अनुदानों के कारण प्रभावी हस्तांतरण कम बना हुआ है।
      • बढ़ते हुए ऊर्ध्वाधर राजकोषीय असंतुलन के कारण, स्वास्थ्य, शिक्षा और कृषि जैसे क्षेत्रों में जिम्मेदार राज्यों को आवश्यक राजस्व स्वायत्तता नहीं मिल रही है, जिससे GST के तहत स्थापित सहकारी संघवाद और वित्तीय संतुलन की परिकल्पना चुनौतीपूर्ण हो गई है।

संवैधानिक और संस्थागत ढाँचा

• अनुच्छेद 280 – वित्त आयोग: केंद्र और राज्यों के बीच करों के हस्तांतरण की सिफारिश करने के लिए वित्त आयोग की स्थापना का प्रावधान करता है।
• अनुच्छेद 282 – विवेकाधीन अनुदान: केंद्र और राज्य दोनों को किसी भी सार्वजनिक उद्देश्य के लिए अनुदान प्रदान करने की अनुमति देता है, जिससे केंद्र प्रायोजित योजनाओं (CSS) का उनके मूल उद्देश्य से अधिक उपयोग बढ़ जाता है।
• अनुच्छेद 293 – राज्य द्वारा ऋण लेने की शक्ति: राज्य की उधार लेने की शक्तियों को नियंत्रित करता है, यदि पिछले बकाया का भुगतान नहीं किया जाता है तो नए ऋणों के लिए केंद्र की स्वीकृति आवश्यक होती है।
• केंद्रीकरण संबंधी चिंताएँ: यद्यपि समन्वय को बढ़ावा देने के उद्देश्य से, इन प्रावधानों ने विवेकाधीन केंद्रीकरण को बढ़ावा दिया है, क्योंकि अनुच्छेद 282 का प्रयोग प्रायः राज्य सूची के क्षेत्रों में केंद्रीय योजनाओं को उचित ठहराने के लिए किया जाता है।
• सातवीं अनुसूची और 42वाँ संशोधन: 42वाँ संशोधन (1976) ने शिक्षा और वन जैसे प्रमुख विषयों को समवर्ती सूची में स्थानांतरित कर दिया, जिससे राज्यों की वित्तीय और नीतिगत स्वायत्तता और कम हो गई।

वित्त आयोग और सहकारी संघवाद

• वित्त आयोग (FC): संविधान में वित्त आयोग को भारत में राजकोषीय संघवाद के संतुलनकारी चक्र के रूप में परिकल्पित किया गया है।
  • भारतीय संविधान के अनुच्छेद 280 में एक अर्द्ध-न्यायिक निकाय के रूप में वित्त आयोग का प्रावधान है। इसका गठन भारत के राष्ट्रपति द्वारा प्रत्येक पाँचवें वर्ष या आवश्यकतानुसार पहले किया जाता है।
  • वित्त आयोग का गठन भारत की केंद्र सरकार और राज्य सरकारों के बीच वित्तीय संबंधों को परिभाषित करने के लिए किया गया था।
  • यह तीन क्षेत्रों के संदर्भ में सिफारिशें करता है:-
    • केंद्र सरकार के करों के विभाज्य पूल का वह हिस्सा, जो राज्यों को हस्तांतरित किया जाना है।
    • केंद्र सरकार द्वारा राज्यों को उनके राजस्व घाटे को पूरा करने के लिए दिए जाने वाले अनुदान।
    • राज्यों और स्थानीय सरकारों को कुछ अन्य अनुदान।
• समानांतर अनुदान चैनल: योजना आयोग (2014) की समाप्ति के बाद, अनुदान वित्त आयोग और केंद्र प्रायोजित योजनाओं (CSS) के माध्यम से दिए जाते हैं। राज्य इसे अपारदर्शी और राजनीतिक रूप से प्रभावित मानते हैं, जो सहकारी संघवाद को कमजोर करता है।
• केंद्रीय हस्तांतरण पर निर्भरता: औसतन, राज्य के राजस्व का 44% केंद्रीय हस्तांतरण से आता है, बिहार के लिए यह बढ़कर 72% और हरियाणा, तमिलनाडु और केरल जैसे औद्योगिक राज्यों के लिए घटकर 20-34% हो जाता है। यह निर्भरता राजकोषीय स्वायत्तता और नियोजन संबंधी अनुकूलन को सीमित करती है।

राजकोषीय स्वायत्तता की ओर

• हस्तांतरण के नए मॉडल: कुछ अर्थशास्त्री प्रस्ताव रखते हैं कि व्यक्तिगत आयकर आधार को राज्यों के साथ साझा किया जाए, जिससे 50:50 विभाजन या राज्यों के लिए अतिरिक्त संवर्द्धन की सुविधा सुनिश्चित हो सके; इससे उच्च कर-प्रदर्शन वाले राज्यों को लाभ होगा और केंद्रीय हस्तांतरण पर उनकी निर्भरता कम हो सकती है।

• तुलनात्मक उदाहरण: कनाडा में, संघीय सरकार 46% कर वसूलती है और 40% खर्च करती है, जबकि प्रांत 54% कर वसूलते हैं और 60% खर्च करते हैं, जिससे एक अधिक संतुलित राजकोषीय संघवाद सुनिश्चित होता है।
• गतिशील संसाधन साझाकरण: राजस्व उत्तरदायित्वों का आवधिक पुनर्मूल्यांकन और गतिशील हस्तांतरण, जनता की अपेक्षाओं और व्यय वृद्धि के साथ राजकोषीय संरेखण सुनिश्चित कर सकते हैं।

भारत के राजकोषीय संघवाद के समक्ष चुनौतियाँ

• संकुचित विभाज्य पूल – उपकरों में वृद्धि और घटता हस्तांतरण: विभाज्य पूल से बाहर रखे गए उपकर और अधिभार में वृद्धि (₹4.23 लाख करोड़, कर प्राप्तियों का 18%) ने सकल कर राजस्व में राज्यों की हिस्सेदारी को 33% से कम कर दिया है।
  • इससे राजकोषीय पारदर्शिता, सहकारी संघवाद और केंद्र व राज्यों के बीच विश्वास कम होता है।
• केंद्रीय हस्तांतरण पर निर्भरता और क्षैतिज असमानता: राज्यों के राजस्व का 44% हिस्सा केंद्रीय हस्तांतरण से आता है, जबकि बिहार (72%), उत्तर प्रदेश (61%) और मध्य प्रदेश (58%) जैसे गरीब राज्य इस पर अत्यधिक निर्भर हैं, जबकि तमिलनाडु (31%) और महाराष्ट्र (28%) जैसे उन्नत राज्यों को कम अनुदान प्राप्त होता है, जिससे क्षैतिज असमानता पैदा होती है और राजकोषीय स्वायत्तता सीमित होती है।
• अनुदानों का राजनीतिकरण और योजनाओं के माध्यम से केंद्रीकृत नियंत्रण: वर्ष 2014 के बाद, केंद्र प्रायोजित योजनाएँ (CSS) राजकोषीय हस्तांतरणों पर प्रभावी हो गईं, प्रायः राज्य सूची के विषयों के साथ अतिव्याप्त हो गईं और निश्चित लागत-साझाकरण अनुपात के तहत संचालित हुईं, जिससे राज्य का विवेकाधिकार सीमित हो गया।
  • कथित राजनीतिक पूर्वाग्रह ने CSS को केंद्रीकृत वित्तीय नियंत्रण के उपकरण में परिवर्तित कर दिया है।
• GST और राजकोषीय केंद्रीकरण: वस्तु एवं सेवा कर (GST, 2017) ने अप्रत्यक्ष करों को एकीकृत किया, लेकिन राज्यों की दर-निर्धारण शक्ति को सीमित कर दिया।
  • केंद्र-प्रधान GST परिषद और ₹78,000 करोड़ के मुआवजे में देरी ने राज्य के अनुकूलन को कम कर दिया है, जिससे संघीय स्वायत्तता की कीमत पर राजकोषीय नियंत्रण केंद्रीकृत हो गया है।
• ऊर्ध्वाधर राजकोषीय असंतुलन और उधार लेने संबंधी बाधाएँ: RBI की राज्य वित्त रिपोर्ट, 2025 निरंतर ऊर्ध्वाधर राजकोषीय असंतुलन पर स्पष्ट रूप से प्रकाश डालती है।:
  • केंद्र 67% कर वसूलता है जबकि राज्य 52% व्यय का प्रबंधन करते हैं, उधारी सीमा का सामना करते हैं, और बढ़ते कर्ज (GSDP का 31.2%) का सामना करते हैं, जिससे केंद्रीकृत कराधान लेकिन विकेंद्रीकृत व्यय का पता चलता है।
• समष्टि आर्थिक स्थिरता और राजकोषीय समन्वय: राज्य ऋण में वृद्धि (GSDP का 31.2%) राष्ट्रीय राजकोषीय स्थिरता के लिए खतरा है।
  • अनुच्छेद 293 के तहत एक वैधानिक ऋण परिषद, समन्वित उधार नियमों के साथ, प्रतिस्पर्धी लोकलुभावनवाद पर अंकुश लगा सकती है, प्रति-चक्रीय नीतियों को सक्षम बना सकती है, और राज्य की राजकोषीय स्वायत्तता को मजबूत कर सकती है।
• स्थानीय सरकारों की कमजोर वित्तीय स्थिति: 73वें और 74वें संशोधनों के बावजूद, पंचायतें और नगरपालिकाएँ वित्तीय रूप से कमजोर बनी हुई हैं, और हस्तांतरण पर निर्भर हैं। लगभग आधी सार्वजनिक सेवाओं का प्रबंधन करते हुए भी, उन्हें 5% से कम व्यय प्राप्त होता है, जिससे उन्हें संरचनात्मक कमज़ोरी का सामना करना पड़ता है जो सहायकता और भूमिगत स्तर के शासन को कमजोर करती है।
• संघवाद के लिए संरचनात्मक और नैतिक परिणाम: इन प्रवृत्तियों का संचयी प्रभाव सहकारी संघवाद का उत्तरोत्तर कमजोर होना है:-
  • कर हस्तांतरण असंतुलन उच्च प्रदर्शन करने वाले राज्यों को दंडित करता है।
  • योजना-आधारित केंद्रीकरण स्थानीय नवाचार को सीमित करता है।
  • ऋण प्रतिबंध और राजनीतिक विवेकाधिकार राजकोषीय जवाबदेही को कम करते हैं।
  • अपर्याप्त वित्तपोषित स्थानीय सरकारें लोकतांत्रिक शासन के आधार को कमजोर करती हैं।

राजकोषीय असंतुलन और GST विरोधाभास

अवधि	कर राजस्व में केंद्र का हिस्सा	राज्यों का हिस्सा	व्यय में केंद्र का हिस्सा	राज्यों का हिस्सा
GST से पहले (2012–17)	67%	33%	47%	53%
GST के बाद (2018–23)	67%	33%	48%	52%

• कराधान के केंद्रीकरण के बावजूद, राज्यों की व्यय जिम्मेदारियाँ (स्वास्थ्य, शिक्षा, कृषि और स्थानीय शासन में) लगातार बढ़ रही हैं।
• इस असंतुलन ने ऊर्ध्वाधर राजकोषीय असंतुलन को और बढ़ा दिया है, क्योंकि राज्य अधिक संसाधन स्वायत्तता और कराधान शक्तियों की मांग कर रहे हैं।

आगे की राह

• वित्त आयोग के अधिदेश को सुदृढ़ बनाना: 16वाँ वित्त आयोग (2025-30) GST के बाद राजकोषीय हस्तांतरण में संशोधन का अवसर प्रदान करता है।
  • मुख्य प्राथमिकताओं में ऊर्ध्वाधर हस्तांतरण बढ़ाना, IGST और इनपुट क्रेडिट को एकीकृत करना, प्रदर्शन-आधारित प्रोत्साहन शुरू करना और जनसांख्यिकी, पारिस्थितिकी और राजस्व प्रयास को प्रतिबिंबित करने वाला एक गतिशील, न्यायसंगत सूत्र अपनाना शामिल है।
• कर आधार का विस्तार और विविधीकरण: बिजली, पेट्रोलियम, डीजल, रियल एस्टेट और कृषि को GST में शामिल करने के साथ-साथ व्यक्तिगत आयकर या राज्यों के लिए अतिरिक्त संवर्द्धन का 50:50 बंटवारा, राज्यों के राजस्व, राजकोषीय स्थिरता को बढ़ा सकता है और केंद्रीय हस्तांतरण पर निर्भरता को कम कर सकता है।
• उपकरों का विलय और पारदर्शिता सुनिश्चित करना: उपकरों और अधिभारों (₹4.23 लाख करोड़) को विभाज्य पूल में मिलाने से राज्यों को वार्षिक रूप से ₹1.5 लाख करोड़ प्राप्त हो सकते हैं।
  • संग्रहण और उपयोग पर वास्तविक समय में डेटा प्रकटीकरण से अंतर-सरकारी वित्त में पारदर्शिता, विश्वास और जवाबदेही बढ़ेगी।
• केंद्र प्रायोजित योजनाओं (CSS) को युक्तिसंगत बनाना: 200 से अधिक CSS के प्रसार ने दोहराव पैदा किया है और राज्य के लचीलेपन को सीमित किया है।
  • केंद्रीय योजनाओं को एक संघीय राजकोषीय परिषद के माध्यम से समेकित और संयुक्त रूप से प्रबंधित किया जाना चाहिए। शीर्ष-स्तरीय नियंत्रण पर साझा जवाबदेही पर जोर देने से राज्य की प्राथमिकताओं के साथ संरेखण सुनिश्चित होता है और हस्तांतरण का राजनीतिकरण सीमित होता है।
• राज्यों और स्थानीय सरकारों को सशक्त बनाना: सच्चे राजकोषीय संघवाद के लिए उप-राष्ट्रीय सरकारों के लिए पूर्वानुमानित, असंबद्ध निधियों की आवश्यकता होती है।
  • अनुच्छेद 275 अनुदानों का पुनर्गठन, एक स्थानीय सूची के निर्माण और वित्त आयोग के आवंटन को SFC कार्यान्वयन से जोड़ना, 3F घाटे को समाप्त कर सकता है, और पंचायतों और नगर पालिकाओं को सशक्त बना सकता है।
• संवैधानिक और संस्थागत ढाँचे पर पुनर्विचार: अनुच्छेद 246 और सातवीं अनुसूची में सुधार, जिसमें समवर्ती सूची को युक्तिसंगत बनाना और एक अंतर-सरकारी राजकोषीय परिषद की स्थापना शामिल है, विधायी शक्तियों को स्पष्ट कर सकते हैं, अतिव्यापन को कम कर सकते हैं और सहकारी संघवाद को मजबूत कर सकते हैं।
• वैश्विक मॉडलों से सबक: वैश्विक उदाहरण दर्शाते हैं कि राजकोषीय स्वायत्तता और संघवाद एक साथ हो सकते हैं। ऑस्ट्रेलिया का क्षैतिज राजकोषीय समतुल्यीकरण (HFE) समान सेवा वितरण सुनिश्चित करता है, जर्मनी का सहकारी कर प्रशासन अनुपालन को बढ़ाता है, और कनाडा का व्यक्तिगत आयकर (PIT) संवर्द्धन एक एकीकृत ढाँचे के अंतर्गत प्रांतीय राजकोषीय अनुकूलन प्रदान करता है।

निष्कर्ष

आर्थिक एकीकरण में निर्णायक उपलब्धि सिद्ध हुए GST ने भारतीय संघीय संतुलन की व्यवहारिक कसौटी पर परीक्षा ली है; चूँकि क्षतिपूर्ति अवधि समाप्त हो रही है, अतः GST 2.0 को सहकारी संघवाद की संरचनात्मक अखंडता बनाए रखते हुए, सभी राज्यों के लिए दक्षता, समानता एवं राजकोषीय समावेशन की सुनिश्चितता प्रदान करनी होगी।

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