वस्तु एवं सेवा कर 2.0: एक कर सुधार जो अधिक प्रतिस्पर्धी भारत का निर्माण कर सकता है

संदर्भ:

भारत में वस्तु एवं सेवा कर (GST) को लागू होने के आठ वर्ष पूरे होने पर, 79वें स्वतंत्रता दिवस के अवसर पर जीएसटी 2.0 की घोषणा की गई।

वस्तु एवं सेवा कर (GST) के बारे में

• भारत में वस्तु एवं सेवा कर (GST) 1 जुलाई, 2017 को लागू किया गया।
• यह एक गंतव्य-आधारित, अप्रत्यक्ष कर है जो वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है।
• इसने उत्पाद शुल्क, अतिरिक्त उत्पाद शुल्क और सेवा कर जैसे केंद्रीय करों तथा VAT, केंद्रीय बिक्री कर एवं विलासिता कर जैसे राज्य करों का स्थान लिया।
• इसके तीन घटक हैं: केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर (CGST), राज्य वस्तु एवं सेवा कर (SGST) और एकीकृत वस्तु एवं सेवा कर (IGST)।
• अनुच्छेद 279A के तहत केंद्रीय वित्त मंत्री की अध्यक्षता में वस्तु एवं सेवा कर परिषद की कर दरें और नीतियां तय की जाती है।

GST 2.0 में प्रमुख संरचनात्मक सुधार:

• सरलीकृत कर स्लैब: वस्तु एवं सेवा कर (GST) के कई मौजूदा कर स्लैब (जैसे, 5%, 8%, 12%, 18%, 28%) को घटाकर केवल दो स्लैब कर दिया गया है: 5% और 18%। यह सरलीकरण व्यवसायों और उपभोक्ताओं के लिए स्पष्टता और पूर्वानुमान प्रदान करता है।
• उत्क्रमी शुल्क संरचना (IDS) पर विचार: जीएसटी 1.0 के तहत, कच्चे माल पर अक्सर तैयार उत्पादों की तुलना में अधिक कर लगाया जाता था। उदाहरण: इनपुट पर 18% और अंतिम उत्पाद पर 12% कर लगाया जाता था।
  • इस उत्क्रमी शुल्क संरचना ने घरेलू विनिर्माण को हतोत्साहित किया और व्यवसायों के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का प्रभावी ढंग से मांग करना कठिन बना दिया, जिसके परिणामस्वरूप लागत बढ़ गई।
  • जीएसटी 2.0 दरों को युक्तिसंगत बनाकर, भारतीय उत्पादों को वैश्विक बाजारों में अधिक प्रतिस्पर्धी बनाकर और ‘मेक इन इंडिया’ पहल को समर्थन देकर इस समस्या को दूर किया जा सकता है।
• वर्गीकरण विवादों का समाधान: पूर्ववर्ती प्रणाली में, कई कर स्लैब के कारण अक्सर इस बात पर विवाद होता था कि किसी उत्पाद को किस श्रेणी में रखा जाना चाहिए।
  • इससे अनिश्चितता, लम्बी मुकदमेबाजी और अनुपालन बोझ में वृद्धि हुई।
  • जीएसटी 2.0, कम और स्पष्ट कर दरों के साथ, वर्गीकरण संबंधी अस्पष्टताओं को काफी हद तक कम करता है, निवेशकों के लिए पूर्वानुमानशीलता प्रदान करता है, तथा कर प्रणाली में विश्वास को बढ़ावा देता है।

GST 2.0 के लाभ

• आम आदमी के लिए: कम कर दरों का अर्थ है उपभोक्ताओं पर बोझ कम होना, जिससे उनकी खर्च करने योग्य आय में वृद्धि, क्रय शक्ति में वृद्धि और वस्तुओं की सामर्थ्य में सुधार होता है, जिससे मांग में वृद्धि होती है।
  • इसका सीधे तौर पर उनके जीवनयापन पर प्रभाव पड़ता है।
• व्यवसायों (उद्योग, किसान, सूक्ष्म, लघु और मध्यम उद्यम) के लिए:
  • घरेलू विनिर्माण को बढ़ावा: उत्क्रमी शुल्क संरचना पर ध्यान रखते हुए और प्रक्रियाओं को सुव्यवस्थित करके, जीएसटी 2.0 भारतीय उत्पादों को अंतरराष्ट्रीय स्तर पर अधिक प्रतिस्पर्धी बनाएगा, जिससे ‘मेक इन इंडिया’ पहल को बल मिलेगा।
• निवेशकों का विश्वास बढ़ा: स्पष्ट कर दरें और विवादों में कमी से पूर्वानुमान में वृद्धि हुई है, तथा वैश्विक और घरेलू निवेश आकर्षित हुआ है।
• कर चोरी में कमी और उच्च अनुपालन: सरल दरें और अधिक स्पष्टता कर चोरी के लिए प्रोत्साहन को कम करती हैं, जिससे व्यवसायों द्वारा पूर्ण और समय पर कर अनुपालन को बढ़ावा मिलता है।
  • सुव्यवस्थित संचालन: किसानों और MSME को प्रारंभिक चरणों में नौकरशाही बाधाओं का कम सामना करना पड़ेगा, जिससे वे अपने व्यवसाय पर ध्यान केंद्रित कर सकेंगे।
  • बेहतर प्रशासन: सुधारों से अधिक पारदर्शी और उत्तरदायी कर प्रणाली का वादा किया गया है, जिससे प्रशासनिक बोझ कम होगा और सुचारू संचालन सुनिश्चित होगा, विशेष रूप से रिटर्न दाखिल करने और रिफंड का दावा करने में तकनीकी प्रगति के साथ।
• आर्थिक प्रोत्साहन और स्थिरता:
  • कम मुद्रास्फीति: वस्तुओं पर कम कर दरों से उत्पाद की लागत में कमी आएगी, जिससे मुद्रास्फीति को नियंत्रित करने में मदद मिलेगी।
    • मुद्रास्फीति के नियंत्रण में आने के साथ, भारतीय रिजर्व बैंक (RBI) अधिक उदार मौद्रिक नीति अपना सकता है, तथा संभवतः रेपो दर जैसी नीतिगत दरों में कमी कर सकता है।
    • कम ब्याज दरें उधार लेने और निवेश को प्रोत्साहित करती हैं, जिससे बाजार में तरलता बढ़ती है और समग्र आर्थिक विकास को बढ़ावा मिलता है।
  • कर आधार और राजस्व में वृद्धि: कर की दरें कम होने के बावजूद, अनुपालन में वृद्धि और आर्थिक गतिविधि में वृद्धि से कर आधार का विस्तार होने की उम्मीद है, जिससे अंततः सरकार के राजस्व संग्रह में वृद्धि होगी।
• आत्मनिर्भर भारत को मजबूत करना: ये सुधार अधिक प्रतिस्पर्धी घरेलू विनिर्माण क्षेत्र को बढ़ावा देकर आत्मनिर्भर भारत के दृष्टिकोण को प्राप्त करने के लिए महत्वपूर्ण हैं।

GST क्षतिपूर्ति उपकर की भूमिका

• मार्च 2026 में समाप्त होने वाली जीएसटी क्षतिपूर्ति व्यवस्था की समाप्ति, केंद्र सरकार को इन कर सुधारों को लागू करने के लिए एक महत्वपूर्ण अवसर प्रदान करती है।
• जब 2017 में जीएसटी लागू किया गया था, तो राज्यों को पांच साल के लिए राजस्व नुकसान के लिए मुआवजे की गारंटी दी गई थी, जिसे विरोध प्रदर्शनों के कारण मार्च 2026 तक बढ़ा दिया गया था।
• एक बार यह व्यवस्था समाप्त हो जाए तो केंद्र सरकार को राज्य क्षतिपूर्ति के लिए पहले से आवंटित धनराशि की बचत होगी।
• सरकार के व्यय भार में यह कमी, राजस्व में कमी किए बिना कर स्लैब में कमी करने की अनुमति देती है।

कार्यान्वयन में उद्योग की महत्वपूर्ण भूमिका

• रचनात्मक सहभागिता: व्यवसायों को जीएसटी परिषद द्वारा आमंत्रित परामर्शों में सक्रिय रूप से भाग लेना चाहिए, तथा क्षेत्र-विशिष्ट चुनौतियों और परिचालन पहलुओं पर समय पर फीडबैक प्रदान करना चाहिए, जिससे नीतियों को परिष्कृत करने और कार्यक्षमता सुनिश्चित करने में मदद मिलेगी।
• पूर्ण एवं समय पर अनुपालन: उद्योगों को जीएसटी 2.0 प्रावधानों को पूर्णतः एवं समय पर अपनाना होगा, तथा कर चोरी से बचना होगा।
  • अनुपालन के माध्यम से तथा विश्वास का निर्माण करने से सरकार को और अधिक लाभ प्रदान करने के लिए प्रोत्साहन मिल सकता है।
• कुशल अंगीकरण और सर्वोत्तम प्रथाएँ: उद्योगों को जीएसटी सुधारों को कुशलतापूर्वक अपनाने में नेतृत्व का प्रदर्शन करना चाहिए।
  • सर्वोत्तम प्रथाओं को साझा करना दूसरों के लिए आदर्श बन सकता है, जिससे यह पता चलता है कि अनुपालन से लागत में किस प्रकार कमी लाई जा सकती है तथा प्रतिस्पर्धात्मकता में कैसे वृद्धि हो सकती है।
• वैकल्पिक विवाद समाधान (ADR) में संलग्नता: जीएसटी प्राधिकारियों पर बोझ कम करने और समाधान में तेजी लाने के लिए, व्यवसायों को वर्गीकरण या अन्य विवादों के लिए वैकल्पिक विवाद समाधान तंत्र के साथ संलग्न होना चाहिए।

निष्कर्ष

GST 2.0 एक परिवर्तनकारी सुधार है जिसके दूरगामी सकारात्मक परिणाम होने की संभावना है।

• कर दरों को सरल बनाने से भारत की घरेलू अर्थव्यवस्था को बढ़ावा मिलेगा तथा वैश्विक बाजार में इसकी प्रतिस्पर्धी स्थिति मजबूत होगी।

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