भारत में GST प्रणाली और उसके जटिल क्रियान्वयन की समस्या

संदर्भ:

भारत में वस्तु एवं सेवा कर (GST) को “अच्छा और सरल कर” तथा “एक राष्ट्र एक कर” प्रणाली बनाने के दूरदर्शी लक्ष्य के साथ लागू किया गया था।

मुख्य बिंदु

• GST के कार्यान्वयन के आठ वर्षों बाद भी इसका क्रियान्वयन ढाँचा जटिल बना हुआ है, जिससे इसके सरलीकरण और आर्थिक विकास को बढ़ावा देने के मूल उद्देश्य को प्राप्त करने के लिए तत्काल सुधार की आवश्यकता स्पष्ट होती है।
• वस्तु एवं सेवा कर (GST) के लिए एकल अखिल भारतीय पहचान अधिदेश की ओर परिवर्तन अब एक निर्विवाद आवश्यकता है।

पृष्ठभूमि और वर्तमान जटिलता

• GST का प्रारंभिक लक्ष्य पूरे देश में एकीकृत कर प्रणाली स्थापित करना था।
• हालाँकि, भारत के संघीय ढाँचे के कारण दोहरी GST प्रणाली लागू हुई, जिसमें केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर (CGST), राज्य वस्तु एवं सेवा कर (SGST) और अंतर-राज्यीय व्यापार के लिए एकीकृत वस्तु एवं सेवा कर (IGST) शामिल है।
• यह अंतर्निहित द्वैत, संघीय वास्तविकताओं को प्रतिबिंबित करते हुए विखंडन को जन्म दे रहा है, जो बोझिल मूल्य वर्धित कर (VAT) युग की याद दिलाता है, जिसे यह प्रतिस्थापित करना चाहता था।
• वर्तमान प्रणाली के तहत, जबकि राष्ट्रीय स्तर पर GST फाइलिंग प्रणाली है, व्यवसायों को प्रत्येक राज्य के लिए अलग-अलग रिटर्न दाखिल करना होगा, जहाँ वे कार्य करते हैं।
• इसके लिए प्रत्येक राज्य के लिए अलग-अलग उपयोगकर्ता नाम और पासवर्ड की आवश्यकता होगी, जिससे छोटे और मध्यम उद्यमों के लिए अनुपालन का भारी बोझ उत्पन्न होगा, क्योंकि उनके पास समर्पित एकाउंटेंट नियुक्त करने या ऐसी जटिलताओं से निपटने के लिए संसाधनों की कमी हो सकती है।

वर्तमान GST ढाँचे के समक्ष उत्पन्न प्रमुख चुनौतियाँ

• अत्यधिक अनुपालन बोझ: बहु-राज्य पंजीकरण और अलग-अलग फाइलिंग की आवश्यकता व्यवसायों के लिए कार्यभार को नाटकीय रूप से बढ़ा देती है, विशेष रूप से उन व्यवसायों के लिए जो राज्य की सीमाओं से इतर कार्य करते हैं।
• अंतर-सरकारी निपटान मुद्दे (IGST): अंतर-राज्यीय वस्तु एवं सेवा कर के निपटान में महत्त्वपूर्ण मुद्दे हैं, जिसमें ₹10,000 करोड़ से अधिक का अतिरिक्त आवंटन है, जिसके लिए आंतरिक समितियों द्वारा समाधान की आवश्यकता है।
• तकनीकी और डिजिटल अंतराल: जबकि डिजिटलीकरण प्रगति पर है (उदाहरण के लिए, B2B लेनदेन के लिए ई-इनवॉयसिंग), इसे व्यापक रूप से विस्तारित करने हेतु परिचालन चुनौतियों का समाधान करना आवश्यक है।
• व्यवसाय में सुगमता में कमी: जटिलता औपचारिक अनुपालन को हतोत्साहित करती है, जिससे सम्भवतः व्यवसाय जटिल कर प्रक्रियाओं से बचने के लिए अनौपचारिक गतिविधियों में संलग्न हो जाते हैं।
• राजस्व आवंटन जटिलता: वर्तमान गंतव्य-आधारित उपभोग कर प्रणाली, बहु-राज्य पंजीकरण के साथ एकीकृत होकर, राज्यों को राजस्व के सटीक आवंटन को जटिल बना देती है।

सरलीकृत प्रणाली के लाभ

• अनुपालन लागत में कमी: व्यवसायों को अनुपालन लागत में उल्लेखनीय कमी का अनुभव होगा, क्योंकि अब उन्हें कई राज्य-विशिष्ट पंजीकरण और फाइलिंग का प्रबंधन करने की आवश्यकता नहीं होगी।
• व्यवसाय में सुगमता में वृद्धि: एक सरलीकृत, एकीकृत प्रणाली से व्यवसायों के लिए राज्य की सीमाओं के पार कार्य करना आसान हो जाएगा, जिससे अंतर-राज्यीय व्यापार और आर्थिक एकीकरण को बढ़ावा मिलेगा।
• बेहतर कर संग्रह और आवंटन: एक केंद्रीकृत, स्वचालित प्रणाली से कर संग्रह आसान और अधिक कुशल हो जाएगा। व्यापक ई-इनवॉइस डेटा की उपलब्धता राज्यों को सटीक गंतव्य-आधारित राजस्व आवंटन में भी सहायता करेगी।
• दक्षता में वृद्धि और लीकेज में कमी: ई-इनवॉइसिंग और एकल GSTIN के माध्यम से स्वचालन से कर प्रशासन की समग्र दक्षता में वृद्धि होगी। इससे कर चोरी को कम करने में भी मदद मिलेगी, जिससे सरकार के लिए बेहतर कर संग्रह सुनिश्चित होगा।
• आर्थिक विकास को बढ़ावा: एक सरल और अधिक पारदर्शी कर व्यवस्था अधिकाधिक व्यवसायों को औपचारिक रूप से अनुपालन, अपने परिचालन का विस्तार और निवेश करने हेतु प्रोत्साहित करेगी, जो अंततः समग्र आर्थिक विकास और राष्ट्रीय विकास में योगदान करेगी।

आगे की राह

• व्यवसाय-से-उपभोक्ता (B2C) लेनदेन के लिए अनिवार्य ई-इनवॉइसिंग: वर्तमान में, व्यवसाय-से-व्यवसाय (B2B) लेनदेन के लिए ई-इनवॉइसिंग अनिवार्य है।
  • इसे B2C लेनदेन तक विस्तारित करने से सभी प्रकार की बिक्री के लिए GST गणना स्वचालित हो जाएगी, जिससे करदाताओं के लिए अनुपालन अत्यंत सरल हो जाएगा।
  • जब कोई खुदरा विक्रेता किसी थोक विक्रेता से खरीदारी करता है, तो ई-बिल तैयार किया जाता है और वस्तु एवं सेवा कर (GST) दाखिल किया जाता है; उपभोक्ताओं को बिक्री के लिए ई-बिल अनिवार्य करने से GST की निरंतर और स्वचालित गणना सुनिश्चित होगी, जिससे बार-बार मैन्युअल फाइलिंग की आवश्यकता समाप्त हो जाएगी।
• पैन 2.0 और एकल, पैन-आधारित GSTIN का कार्यान्वयन: पैन 2.0 पहल का उद्देश्य पैन नंबर को व्यावसायिक गतिविधियों के साथ अद्यतन और एकीकृत करना है।
  • मुख्य प्रस्ताव एकल, पैन-आधारित GSTIN (GST पहचान संख्या) शुरू करना है, जो पूरे देश में वैध और कार्यात्मक हो।
  • इससे व्यवसायों के लिए विभिन्न राज्यों में कई GST पंजीकरण प्राप्त करने और प्रबंधित करने की आवश्यकता समाप्त हो जाएगी, जिससे अनुपालन बोझ कम हो जाएगा।
• एकीकृत GST पोर्टल: सभी GST-संबंधित सुविधाओं के लिए एकल, एकीकृत पोर्टल, जो पैन 2.0 के साथ एकीकृत है, करदाताओं को उनके सभी GST दायित्वों का प्रबंधन करने के लिए एक केंद्रीकृत मंच प्रदान करेगा।
  • इससे फाइलिंग प्रक्रिया सरल हो जाएगी और समग्र प्रशासनिक दक्षता में सुधार होगा।
• वैश्विक मॉडलों से सीख: भारत संयुक्त अरब अमीरात (UAE) जैसे सफल वैश्विक मॉडलों से प्रेरणा ले सकता है, जहाँ एक ही मूल्य वर्धित कर (VAT) संख्या पूरे देश में समान रूप से लागू होती है, चाहे वह संयुक्त अरब अमीरात के भीतर हो या बाहर। यह एक वास्तविक एकीकृत कर पहचान प्रणाली की व्यवहार्यता को दर्शाता है।
• GST परिषद द्वारा प्राथमिकता निर्धारण: GST परिषद को अपनी आगामी बैठकों में इन सरलीकरण उपायों को प्राथमिकता देनी चाहिए। इन प्रणालीगत सुधारों को आगे बढ़ाने और उनके प्रभावी कार्यान्वयन को सुनिश्चित करने के लिए उनकी सक्रिय प्रतिबद्धता अत्यंत महत्त्वपूर्ण है।

निष्कर्ष

व्यापक ई-इनवॉयसिंग और एकीकृत पैन-आधारित GSTIN को अपनाकर, भारत महत्त्वपूर्ण आर्थिक दक्षता प्राप्त कर सकता है, व्यवसायों पर अनुपालन भार में कमी और अपने राजकोषीय ढाँचे को सुदृढ़ कर सकता है। इन सुधारों को प्राथमिकता देना केवल एक प्रशासनिक समायोजन नहीं है, यह भारत की आर्थिक प्रगति को तीव्र करने तथा इसकी वैश्विक प्रतिस्पर्धात्मकता को बढ़ाने के लिए एक रणनीतिक अनिवार्यता है।

मुख्य परीक्षा हेतु अभ्यास प्रश्न GST को “अच्छा और सरल कर” के रूप में लागू किया गया था, किन्तु यह निरंतर जटिल होता जा रहा है। वर्तमान व्यवस्था के अंतर्गत प्रमुख अनुपालन चुनौतियों पर प्रकाश डालिए और भारत में वस्तु एवं सेवा कर (GST) को सरल एवं कारगर बनाने के उपाय सुझाइए। (10 अंक, 150 शब्द)

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